经济合作组织《反贿赂、道德与合规商业指南》。为了解决中小型企业面临的难题,经济合作与发展组织、联合国毒品与犯罪办公室以及世界银行与世界上优秀企业协作于 2013 年制定了《Anti-Corruption Ethics and Compliance Handbook for Business》(《反贿赂、道德与合规商业指南》)。该指南并不是为了制定新的国际商业标准,而是为那些寻求建议的跨国企业提供了一个有效的、注重实践的工具,为企业在全球经济中如何开展商业行为有效地指导。OECD这份合规手册将主要的国际商业机构合规指引工具整合到一起,并在手册中展示企业运用这些指引工具的真实案例研究。
        世界银行《诚信合规指南》。2010 年世界银行集团颁布《诚信合规指南》(Integrity Compliance Guidelines),该指南在吸纳许多良好实践的标准、原则和内容的基础上,形成了一套有效的合规体系罗列出十一项要素,包括明令禁止不当行为、合规职责明确、以风险评估为基础、详尽而明晰的内部合规政策、将业务伙伴纳入合规体系、内控制度、培训制度、奖惩激励机制、举报制度、补救措施及
企业上下共同行动。
        《美国审判指南》。美国司法部在《FCPA 资源指南》中明确其在 执 法 FCPA 时 将 考 虑 《 美 国 审 判 指 南 》 ( the U.S.Sentencing Guidelines,USSG)第 8B2.1 条内容。《美国审判指南》第 8B2.1 条于 2004 年 11 月生效,该法条明确规定,当企业因其不当行为被定罪判刑之时,企业事先是否致力于阻止与侦测犯罪行为、是否预先建立一套合规体系以实现对犯罪行为的阻止与侦测,将直接影响美国司法机关对该企业的罚金与缓刑考察期限的决定。同时,该指南为企业建立一套有效的合规体系列出了七项要素,包括应当有书面的合规文件、领导层认可、有相应的合规培训机制、合理的合规审计及风险测试、奖善惩恶、不良记录者禁入管理层制度以及发生违规行为时能够采取合理补救措施进行修正。
        英国《UKBA 指引》。UKBA 明确授权英国司法大臣于 2011 年 3 月发布一份书面指引,指导企业如何才能建立一套足以预防贿赂的内部程 序 ( Guidance about procedures which relevant commercial organizations can put into place to prevent persons associated with them from bribing,简称《UKBA 指引》)。《UKBA 指引》指出,企业建立预防贿赂的合规内控体系应该考虑六大原则,包括程序应与风险相匹配、高层对反腐有承诺、风险评估制度、对第三方伙伴进行尽职调查、沟通和培训以及监督和检查制度。
        美国 FCPA 资源指南。2012 年 11 月,美国司法部和证监会联合颁布了《FCPA 资源指南》(A Resource Guide to the U.S. FCPA)。美国司法部和证监会对企业合规体系的具体形式并没有提出程式化的要求。两个执法机构在评判企业的合规体系时,秉持常识性与务实性的方法,通常通过三个问题进行考察:(1)企业的合规体系是否设计良好;(2)该合规体系是否被善意执行;以及(3)该合规体系是否有效。美国司法部和证监会认为,并没有一个理想的合规体系可以适用于所有企业,一家企业的合规体系应当与其规模和业务固有风险相匹配。在此基础上,《FCPA 资源指南》列出了其认为的一套有效的合规体系应当具有的十项内容,包括高层反腐承诺、合规政策、充裕的资源令合规部门可作到自治、以风险测试为基础、对员工培训及持续指导、奖惩到位、将第三方伙伴纳入合规体系、秘密举报及内部调查、定期测试与审查有效性以及须对并购对象进行反腐合规尽调。
        美国司法部《企业合规体系评估》。2017 年 2 月,美国司法部(DOJ)发布了《企业合规体系评估》(Evaluation of Corporate Compliance Programs)。DOJ 认为不同企业所面对的腐败风险不同,因此其用于应对风险的解决方案也各有不同。《评估》通过在十一个大类项下罗列数十个话题与问题样本清单的形式,让企业可以细致对照这份清单,对自身的合规体系的效能进行评估,从而达到增加自身合规体系建议的目的。在内容上,《评估》的十一大类与《FCPA 资源指南》关于合规体系有效性的十项内容完全一致。
除了以上指引或准则外,亚太经济合作组织的《商业反贿赂行为准则》、透明国际的《打击腐败商业原则》、国际商会的《打击腐败法规》等也为企业总结了重要反贿赂要素,帮助企业很好的领会其中的原理,以便可以在实践中很好地实施这些合规建议及措施。